Yeniden Değerleme Oranları

Sigorta Kolları

İşçi Payı %

İşveren Payı %

Toplam %

Kısa Vadeli Sigorta Kolları Primi

-

2

2

Malullük Yaşlılık ve Ölüm Sigorta Primi

9

11

20

Genel Sağlık Sigorta Primi

5

7,5

12,5

             TOPLAM

14

20,5-23,5

34,5-37,5

4/a Kapsamında Çalışan Emekliler İçin Sosyal Güvenlik Destek Prim Oranları

Sigorta Kolları

İşçi Payı %

İşveren Payı %

Toplam %

Sosyal Güvenlik Destek Primi

7,5

22,5

30

Kısa Vadeli Sigorta Kolları Primi

-

2

2

              Toplam

7,5

24,5

32

01.01.2004 Tarihinden İtibaren

İşçi Payı %

İşveren Payı %

Devlet Payı %

1

2

1

VUK Madde numarası

Konu

Uygulanacak Tutar TL

Madde 153/A

Teminat Tutarı

200.000

Madde 177

Bilanço Hesabına Göre Defter Tutma Hadleri

Yıllık Alış Tutarı

400.000

Yıllık Satış Tutarı

570.000

Yıllık Gayrisafi İş Hasılatı

200.000

İş Hasılatının 5 Katı ile Yıllık Satış Tutarının Toplamı

400.000

Madde 232

Fatura Kullanma Mecburiyeti

2.000

Mükerrer Madde 257

Teminat Tutarı

Yeni İşe Başlayanlar

13.000.000

Faaliyeti Devam Edenler

130.000.000

Madde 313

Doğrudan Gider Yazılacak Demirbaş ve Peştamallıklar

2.000

Madde 352

Şüpheli Alacak Tutarı

4.000

I ‘inci Derece Usulsüzlük Cezaları

Sermaye Şirketleri

320

1.Sınıf Tüccarlar ile Serbest Meslek Erbabı

190

2. Sınıf Tüccarlar

95

Yukarıdakilerin Dışındaki beyanname usulüne gere GV

43

Kazancı basit usulde tespit edilenler

25

GV den Muaf esnaf

12

II ‘inci Derece Usulsüzlük Cezaları

Sermaye Şirketleri

170

1.Sınıf Tüccarlar ile Serbest Meslek Erbabı

95

2. Sınıf Tüccarlar

43

Yukarıdakilerin Dışındaki beyanname usulüne gere GV

25

Kazancı basit usulde tespit edilenler

12

GV den Muaf esnaf

6,80

Madde 353

Fatura ve benzeri evrak verilmemesi ve alınmaması ile diğer şekil ve usul hükümlerine uyulmaması

Elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekenler de dahil olmak üzere fatura, gider pusulası, müstahsil makbuzu, serbest meslek makbuzunun verilınemesi alınınaması, bu belgelerde gerçek meblağdan farklı meblağlara yer verilmesi, bu belgelerin elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekirken kağıt olarak düzenlenmesi, bu belgelerin hiç düzenlenmemiş sayılması

Bir takvim yılı içinde her bir belge nevine ilişkin olarak kesilecek toplam ceza

500

250.000

Elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekenler de dahil olmak üzere perakende satış fişi, ödeme kaydedici cihaz fişi, giriş ve yolcu taşıma bileti, sevk irsaliyesi. taşıma irsaliyesi, yolcu listesi, günlük müşteri listesi ile Hazine ve Maliye Bakanlığınca düzenleme zorunluluğu getirilen      belgelerin düzenlenmemesi, kullanılmaması, bulundurnlmaması, aslı ile örneğinde  farklı meblağlara yer verilmesi, gerçeğe aykırı    olarak düzenlenmesi, elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekirken kağıt olarak düzenlenmesi, hiç düzenlenmemiş sayılması

- Her bir belge nevine ilişkin olarak her bir tespit için toplam ceza

- Her bir belge nevine ilişkin bir takvim yılı içinde kesilecek toplam ceza

500

25.000

250.000

Hazine ve Maliye Bakanlığınca tutulma ve günü gününe kaydedilme mecburiyeti getirilen defterlerin; bulundurulmaması, günü gününe kayıt yapılmaması, yetkililere ibraz edilmemesi ve levha bulundurma, asma mecburiyetine uyulmaması

500

Belirlenen muhasebe standartlarına, tek düzen hesap planına ve mali tablolara ilişkin usul ve esaslar ile muhasebeye yönelik bilgisayar programlarının üretilmesine ilişkin kural ve standartlara uyulmaması

12.000

Kamu kurum ve kuruluşları ile gerçek ve tüzel kişilerce yapılacak işlemlerde kullanılma zorunluluğu getirilen vergi numarasını kullanmaksızın işlem yapanlara her bir işlem için

600

Belge basımı ile ilgili bildirim görevini tamamen veya kısmen yerine getirmeyen matbaa işletmecilerine

- Bu bent uyarınca bir takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası

1.900

380.000

4358 sayılı Kanun uyarınca vergi kimlik numarası kullanma zorunluluğu getirilen kuruluşlardan yaptıkları işlemlere ilişkin bildirimleri, belirlenen standartlarda ve zamanda yerine getirmeyenlere

2.500

Vergi Usul Kanunu’nun 127 inci maddenin (d) bendi uyarınca Maliye Bakanlığının özel işaretli görevlisinin ikazına rağmen durmayan aracın sahibi adına

1.900

Tasdik Raporu İbraz Şartı Getirilen Mükellef adına,

Alt sınır

Üst Sınır

68.000

680.000

Mükerrer Madde

355

Bilgi vermekten Çekinenler ile 107/A, mükerrer 242,256,257, mükerrer 257’nci madde ve GVK nun 98/A maddesi hükmüne uymayanlar için ceza

-86,148,149,150, mükerrer 242,256 ve 257 nci maddelerde yer alan zorunluluklar ile mükerrer 257 nci madde ve GVK nun 98/A maddesi uyarınca getirilen zorunluluklara uymayanlar

1-Birinci sınıf tüccarlar ile serbest meslek erbabı hakkında

3.400

2-İkinci sınıf tüccarlar, defter tutan çiftçiler ile kazancı basit usulde tespit edilenler hakkında

1.700

3- Yukarıdaki bentlerde yazılı bulunanlar dışında kalanlar hakkında

880

107/A maddesi uyarınca getirilen zorunluluklara uymayanlar

1-Birinci sınıf tüccarlar ile serbest meslek erbabı hakkında

2.000

2-İkinci sınıf tüccarlar, defter tutan çiftçiler ile kazancı basit usulde tespit edilenler hakkında

1.000

3- Yukarıdaki bentlerde yazılı bulunanlar dışında kalanlar hakkında

530

-Mükerrer 257’nci maddenin birinci fıkrasının (8) numaralı bendi uyarınca getirilen zorunluluklara uymayanlara (üst sınır)

1.300.000

-Tahsilat ve ödemelerini banka, benzeri finans kurumları veya posta idarelerince düzenlenen belgelerle tevsik etme zorunluluğuna uymayanlara bir takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası

2.500.000

Madde 370

İzaha Davet

Kullanılan sahte veya muhteviyatı itibariyle yanıltıcı belge tutarı

148.000

EK MADDE I

Tarhiyat sonrası uzlaşmaya konu edilebilecek usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezalarında sınır

6.800 üzeri

EK MADDE I

376’ncı maddedeki indirim oranının %50 artırımlı uygulanacağı usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezalarında sınır

6.800 ve altı

EK MADDE II

Tarhiyat öncesi uzlaşmaya konu edilebilecek usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezalarında sınır

6.800 üzeri

24.000 TL ye kadar

15

53.000 TL’nin 24.000 TL’ si için 3.600 fazlası

20

130.000 TL’nin 53.000 TL’si için 9.400 (ücret gelirlerinde 190.000 TL’nin 53.000 TL si için 9.400 TL) fazlası

27

650.000 TL ‘nin 130.000 TL’si için 30.190 TL(ücret gelirlerinde 650.000 TL’nin 190.000 TL’si için 46.390 TL) fazlası

35

650.000 TL den fazlasının 650.000 TL’si için 212.190 TL (ücret gelirlerinde 650.000 TL den fazlasının 650.000 TL’si için 207.390 TL) fazlası

40

32.000 TL ye kadar

15

70.000 TL’nin 32.000 TL’ si için 4.800 fazlası

20

170.000 TL’nin 70.000 TL’si için 12.400 (ücret gelirlerinde 2500.000 TL’nin 70.000 TL si için 12.400 TL) fazlası

27

880.000 TL ‘nin 170.000 TL’si için 39.400 TL(ücret gelirlerinde 880.000 TL’nin 250.000 TL’si için 61.000 TL) fazlası

35

880.000 TL’den fazlasının 880.000 TL’si için 287.900 TL (ücret gelirlerinde 880.000 TL den fazlasının 880.000 TL’si için 281.500 TL) fazlası

40

2022 yılı için (317 Seri No'lu Gelir Vergisi Genel Tebliği ile)

9.500 TL

2022 yılı için (317 Seri No'lu Gelir Vergisi Genel Tebliği ile)

34 TL

Buna ilişkin ödemenin yemek verme hizmetini sağlayan mükelleflere yapılması şarttır. Ödemenin bu tutarı aşması halinde, aşan kısım ile hizmet erbabına yemek bedeli olarak nakden yapılan ödemeler ve bu amaçla sağlanan menfaatler ücret olarak vergilendirilir.

2022 yılı için (317 Seri No'lu Gelir Vergisi Genel Tebliği ile)

12 TL

 Buna ilişkin ödemenin toplu taşıma kartı, bileti veya bu amaçla kullanılan ödeme araçlarının temini şeklinde yapılması şarttır. Ödemenin bu tutarı aşması hâlinde aşan kısım ile hizmet erbabına ulaşım bedeli olarak nakden yapılan ödemeler ve bu amaçla sağlanan menfaatler ücret olarak vergilendirilir

Faaliyetleri kısmen veya tamamen binek otomobillerinin kiralanması veya çeşitli şekillerde işletilmesi olanların bu amaçla kullandıkları hariç olmak üzere, kiralama yoluyla edinilen binek otomobillerinin her birine ilişkin aylık kira giderinin 8.000 TL kadarlık kısmı ile binek otomobillerinin iktisabına ilişkin özel tüketim vergisi ve katma değer vergisi toplamının 200.000 TL kadarlık kısmı gider olarak dikkate alınabilir.

Faaliyetleri kısmen veya tamamen binek otomobillerinin kiralanması veya çeşitli şekillerde işletilmesi olanların bu amaçla kullandıkları hariç olmak üzere özel tüketim vergisi ve katma değer vergisi hariç ilk iktisap bedeli  230.000 TL,  söz konusu vergilerin maliyet bedeline eklendiği veya binek otomobilin ikinci el olarak iktisap edildiği hâllerde, amortismana tabi tutarı  430.000 TL’yi aşan binek otomobillerinin her birine ilişkin ayrılan amortismanın en fazla bu tutarlara isabet eden kısmı gider yazılabilir.